Auto-entrepreneur ou SASU : quel statut choisir ?

Vous démarrez seul et hésitez entre la micro-entreprise et la SASU ? Le choix se joue sur vos charges, votre impôt, votre protection sociale et votre façon de vous rémunérer. Voici les différences entre les deux statuts avec les chiffres de 2026 à l'appui.

Quelle est la différence entre auto-entrepreneur et SASU ?

L'auto-entrepreneur est un entrepreneur individuel, donc une personne physique, qui exerce sous le régime simplifié de la micro-entreprise. La SASU est une société : son associé unique n'est responsable qu'à hauteur de ses apports. Entre les deux, vous choisissez une façon d'être imposé, protégé et payé. Les autres formes (EI au réel, EURL…) sont comparées dans notre guide pour choisir son statut juridique.

Comment fonctionne l'auto-entreprise ?

En entreprise individuelle (EI), vos patrimoines personnel et professionnel sont séparés automatiquement. La séparation des patrimoines s'applique depuis le 15 mai 2022. Il existe cependant des exceptions : pour certains impôts et contributions, dont l'impôt sur le revenu, et en cas de fraude ou de manquements graves, l'administration fiscale et les organismes sociaux peuvent saisir votre patrimoine personnel. Le régime micro s'applique tant que votre chiffre d'affaires reste sous les plafonds de la micro-entreprise : 203 100 € pour la vente et 83 600 € pour les services en 2026 (régime micro-social). En activité mixte, le total ne doit pas dépasser 203 100 €, dont 83 600 € au maximum pour les services. Certaines activités restent exclues du régime :

• les activités agricoles rattachées à la MSA ;
• les activités libérales qui relèvent d'une caisse de retraite autre que la Cipav ou la Sécurité sociale des indépendants (professions juridiques ou médicales, experts-comptables, artistes-auteurs…) ;
• les activités soumises à la TVA immobilière (agent immobilier, marchand de biens…). Prenons une graphiste qui encaisse 70 000 € de prestations en 2026. Elle reste sous le plafond de 83 600 € et peut garder la micro-entreprise. En revanche, elle a franchi le seuil majoré de la franchise en base de TVA des services (41 250 €) : elle doit facturer la TVA dès le premier jour de dépassement.

Comment fonctionne la SASU ?

La SASU (société par actions simplifiée unipersonnelle) est une SAS qui ne compte qu'un associé. Son capital social est libre, avec 1 € minimum. Au moins la moitié des apports en numéraire (en argent) est versée à la création, le solde dans les 5 ans qui suivent l'immatriculation. Il n'y a pas de plafond de chiffre d'affaires. Si un deuxième associé entre au capital, votre SASU passe en SAS, sans changement de forme juridique.

Comment créer une auto-entreprise ou une SASU ?

Dans les deux cas, la création se déclare en ligne sur le guichet unique des formalités des entreprises. La micro-entreprise se crée gratuitement, sauf pour un agent commercial (23,21 €). Pour une SASU, quatre étapes :

• Statuts : vous rédigez les règles de fonctionnement de la société.
• Dépôt du capital : vous versez les apports en argent sur un compte à la disposition de la société.
• Annonce légale : après la signature des statuts, vous publiez un avis de constitution, au tarif forfaitaire de 142 € HT en France métropolitaine en 2026 (167 € HT à La Réunion et à Mayotte) (annonce légale de constitution).
• Immatriculation : vous payez 33,83 € de formalité et 19,33 € de déclaration des bénéficiaires effectifs (choix de la forme juridique). Côté comptabilité, l'auto-entrepreneur tient un livre des recettes encaissées. La SASU doit établir des comptes annuels : bilan, compte de résultat et, en principe, une annexe, dont les plus petites sociétés sont dispensées. Elle les dépose au greffe dans le mois qui suit leur approbation, ou dans les 2 mois en cas de dépôt en ligne.
  Bon à savoir

  En micro-entreprise, un compte bancaire dédié devient obligatoire quand le chiffre d'affaires dépasse 10 000 € pendant 2 années consécutives. Pour une activité commerciale, il l'est dès le départ.

Comment sont imposés l'auto-entrepreneur et la SASU ?

L'auto-entrepreneur est imposé à l'impôt sur le revenu sur son chiffre d'affaires, après un abattement forfaitaire. La SASU paie l'IS sur son bénéfice, et son président déclare sa rémunération à l'impôt sur le revenu.

Cet abattement, censé couvrir vos frais, est de 71 % pour la vente, 50 % pour les prestations de services BIC et 34 % pour les activités libérales (BNC), avec un minimum de 305 € (régime fiscal de la micro-entreprise). Vos charges réelles ne sont jamais déduites. Sur option, le versement libératoire règle l'impôt avec vos cotisations, à 1 %, 1,7 % ou 2,2 % du chiffre d'affaires, si le revenu fiscal de référence de votre foyer reste sous un seuil fixé selon votre situation familiale.

Un consultant en micro-entreprise (BNC) encaisse par exemple 50 000 € en 2026. Après l'abattement de 34 %, 33 000 € s'ajoutent à ses revenus imposables.

Côté société, l'IS de la SASU est de 25 %. Un taux réduit de 15 % s'applique jusqu'à 42 500 € de bénéfice, à trois conditions :

• un chiffre d'affaires hors taxes de 10 M€ au plus ;
• un capital entièrement libéré ;
• un capital détenu à 75 % au moins par des personnes physiques.

La SASU peut aussi opter pour l'impôt sur le revenu, sous conditions, pour 5 exercices. Cette option n'est pas renouvelable.

Quelles cotisations sociales payer en auto-entreprise ou en SASU ?

L'auto-entrepreneur est travailleur non salarié (TNS). Il cotise sur son chiffre d'affaires encaissé, aux taux 2026 suivants :

• Vente de marchandises : 12,3 % ;
• Prestations de services BIC : 21,2 % ;
• Professions libérales non réglementées (hors Cipav) : 25,6 % ;
• Professions libérales relevant de la Cipav : 23,2 %.

Voici quelques exemples concrets :

Sans chiffre d'affaires, rien à payer (détail dans notre guide des taux de cotisations sociales). Un artisan qui encaisse 15 000 € de prestations sur un trimestre doit ainsi 3 180 € de cotisations, hors contribution à la formation professionnelle.

Pour un artisan, un commerçant ou un libéral non réglementé, les indemnités journalières d'un arrêt maladie supposent au moins 12 mois d'affiliation continus. Elles tombent à 0 € si votre revenu d'activité annuel moyen des 3 années civiles précédant l'arrêt est inférieur à 4 582 € (arrêt commençant en 2026).

Le président de SASU rémunéré est assimilé salarié. Il relève du régime général et cotise comme un cadre, sauf pour l'assurance chômage (cotisations sociales de la SASU). Ses charges représentent environ 60 % de sa rémunération brute, et rien n'est dû sans rémunération. Il peut souscrire une assurance chômage complémentaire.

Comment se rémunérer en auto-entrepreneur ou en SASU ?

En micro-entreprise, pas de salaire : votre revenu correspond au chiffre d'affaires encaissé, moins les cotisations, l'impôt et vos frais (salaire de l'auto-entrepreneur). En SASU, vous choisissez entre un salaire, des dividendes ou les deux. Le salaire du président supporte environ 60 % de charges, mais il ouvre des droits sociaux. Les dividendes, part du bénéfice distribuée à l'associé, ne supportent pas de cotisations sociales. Ils sont soumis par défaut au PFU de 31,4 % : 12,8 % d'impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux.

Les dividendes sortent après l'IS. Prenons une SASU qui dégage 20 000 € de bénéfice en 2026 et remplit les conditions du taux réduit : elle paie 3 000 € d'IS. Sa présidente se verse ensuite 10 000 € de dividendes ; le PFU en prélève 3 140 €, il lui reste 6 860 €.

Vous percevez l'allocation d'aide au retour à l'emploi (ARE) ? Les deux statuts permettent de continuer à la percevoir, avec des règles différentes :

• en micro, l'ARE se cumule avec vos revenus, réduite de 70 % de votre chiffre d'affaires après abattement (création d'entreprise et allocations chômage ; voir notre guide sur le cumul chômage et auto-entreprise) ;
• en SASU, le président qui ne se verse aucune rémunération peut continuer à percevoir l'ARE pendant la phase de création. Pour les créateurs, depuis le 1ᵉʳ avril 2025, ce cumul est plafonné à 60 % des droits restants à la date de création (Unédic). La fiche officielle sur la SASU ne dit pas comment ce plafond s'applique au président non rémunéré : faites le point avec France Travail. L'Acre, elle, exonère en partie de cotisations en début d'activité, en micro comme en SASU, sous conditions. Accordée d'office aux sociétés jusqu'au 31 décembre 2025, elle se demande désormais à l'Urssaf dans les 60 jours qui suivent le début d'activité.

Tableau comparatif auto-entrepreneur et SASU

Quand passer de l'auto-entreprise à la SASU ?

Quand la micro-entreprise vous freine plus qu'elle ne vous aide. Quatre signaux doivent vous alerter :

• un dépassement des plafonds deux années civiles de suite ;
• des charges réelles supérieures à l'abattement forfaitaire ;
• l'arrivée d'un associé, impossible en entreprise individuelle ;
• le besoin de laisser des bénéfices dans l'entreprise pour investir. Pour repérer le premier à temps, suivez votre chiffre d'affaires mois après mois. Par exemple, une consultante encaisse 90 000 € en 2026, puis 95 000 € en 2027 : deux années de suite au-dessus du seuil de 83 600 €. Elle sort du régime micro le 1ᵉʳ janvier 2028 et passe au régime réel, toujours en entreprise individuelle. Créer une SASU reste un choix, pas une obligation. Le passage en société se déroule en trois temps :

1. Vous créez la SASU sur le guichet unique.
2. Vous transférez votre activité à la société, par un apport ou une cession (passage en société).
3. Vous déclarez la cessation de votre micro-entreprise sur le guichet unique, dans les 30 jours qui suivent l'arrêt de l'activité (cessation d'activité). Un apport en nature (matériel, fonds de commerce…) est en principe évalué par un commissaire aux apports, sauf si aucun apport ne dépasse 30 000 € et que leur total ne dépasse pas la moitié du capital. Pour cette étape, mieux vaut vous faire accompagner par un professionnel (avocat, expert-comptable).

Comment gérer son activité avec Abby ?

Abby vous suit de la micro-entreprise à la société, avec des fonctionnalités qui dépendent de l'offre :

• Facturation : devis et factures illimités dans l'offre gratuite Basique, si vous ne facturez pas la TVA ;
• En micro-entreprise : livre des recettes inclus ; déclaration et paiement Urssaf depuis Abby, partenaire officiel de l'Urssaf, à partir de l'offre Start ;
• En SASU : connexion bancaire, compte de résultat, factures et déclaration de TVA à partir de l'offre Pro ; export FEC pour votre expert-comptable avec l'offre Business ;
• Rappels : échéances Urssaf, impôts et CFE dans toutes les offres. Depuis le 1ᵉʳ septembre 2026, micro-entreprise ou SASU, vous devez pouvoir recevoir des factures électroniques, même en franchise en base de TVA (facturation électronique, fiche 2). Abby est une plateforme agréée (PA). Pour votre société, découvrez notre logiciel de facturation pour SASU.

Ce qu'il faut retenir

La micro-entreprise reste la voie la plus simple pour démarrer seul, avec des coûts et des formalités réduits. La SASU devient intéressante avec des frais élevés, un futur associé ou des bénéfices à réinvestir. Testez vos chiffres réels dans le simulateur avant de trancher.