Déclaration d'impôt auto-entrepreneur BNC : le guide complet 2026

Vous exercez une activité libérale en micro-entreprise et la déclaration d'impôt approche ? La bonne nouvelle, c'est qu'en tant qu'auto-entrepreneur au régime BNC, vos obligations fiscales sont (beaucoup) plus simples que celles d'un professionnel au régime réel. Cela dit, il y a tout de même quelques spécificités à connaître pour éviter les erreurs.

Dans ce guide, on vous explique comment déclarer vos revenus BNC en micro-entreprise : quelles cases remplir sur la 2042-C-PRO, comment gérer le versement libératoire, quoi faire si vous cumulez plusieurs activités, et les erreurs qui coûtent cher à éviter. À la fin, vous saurez exactement quoi mettre dans quelles cases pour valider votre déclaration d'impôt sans stress.

BNC en micro-entreprise : c'est quoi exactement ?

Avant d'aller plus loin, commençons par un petit rappel qui peut vous éviter bien des confusions. En micro-entreprise, vos revenus professionnels sont classés dans l'une de ces deux catégories fiscales :

• Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC) : pour les activités commerciales et artisanales comme la vente de marchandises et les prestations relevant du commerce ou de l'artisanat.
• Bénéfices Non Commerciaux (BNC) : pour les activités libérales comme le conseil, le coaching, la rédaction, le développement web, le graphisme, la traduction, la formation, etc.

Si vous exercez une activité libérale, vous relevez du régime micro-BNC. Cela signifie que l'administration fiscale applique un abattement forfaitaire de 34 % sur votre chiffre d'affaires avant de calculer votre impôt.

Ce que vous déclarez en BNC (et ce que vous ne déclarez pas)

C'est souvent là que les auto-entrepreneurs se trompent au moment de leur déclaration d'impôt. Alors on récapitule :

• Vous déclarez : votre chiffre d'affaires encaissé brut, c'est-à-dire toutes les sommes réellement perçues sur votre compte entre le 1er janvier et le 31 décembre 2025. C'est le montant indiqué sur votre attestation fiscale URSSAF.
• Vous ne déclarez pas : votre bénéfice réel, vos dépenses professionnelles ou vos charges. Ces éléments n'existent pas dans le régime micro : vous n'avez aucune déduction à faire vous-même.
• Vous ne calculez pas l'abattement : c'est l'administration fiscale qui applique automatiquement les 34 % de déduction forfaitaire pour couvrir vos frais professionnels. Indiquez simplement votre CA brut, et les impôts font le reste.

Par exemple : si vous avez encaissé 28 000 €, les impôts appliquent un abattement de 34 % (soit 9 520 €), ce qui donne un revenu imposable de 18 480 €. C'est sur ce montant-là que votre impôt sera calculé.

Avant de commencer : les documents nécessaires pour votre déclaration d'impôt BNC

Avant de vous connecter sur impots.gouv.fr, prenez quelques minutes pour rassembler vos documents. Avoir toutes les infos sous la main vous évitera des erreurs et des allers-retours pendant votre déclaration.

Le document le plus important est votre attestation fiscale URSSAF. On vous explique comment l'obtenir juste en dessous. Pour le reste, voici ce qu'il vous faut :

Comment obtenir votre attestation fiscale URSSAF ?

C'est le document central de votre déclaration d'impôt BNC : il récapitule l'ensemble de votre chiffre d'affaires encaissé cette année, activité par activité. Sans lui, vous risquez de déclarer un mauvais montant.

Pour le télécharger, connectez-vous sur autoentrepreneur.urssaf.fr, rendez-vous dans « Gérer mon entreprise » > « Mes documents » > « Attestation fiscale annuelle », puis téléchargez le document correspondant à l'année 2025.

Déclaration d'impôt BNC : le tuto pas à pas

Étape 1 : Connectez-vous à votre espace particulier

Rendez-vous sur impots.gouv.fr et cliquez sur « Connexion à l'espace particulier ». Entrez votre numéro fiscal (13 chiffres, disponible sur votre dernier avis d'imposition) et votre mot de passe, puis cliquez sur « Accéder à la déclaration en ligne ».

Passez les écrans d'introduction en vérifiant que vos informations sont correctes :

• Message de bienvenue
• Situation personnelle
• Situation familiale

Étape 2 : Cochez les bonnes cases selon votre situation

Vous arrivez à présent dans la section « Revenus et charges ». C'est ici que tout se joue. Car les cases que vous cochez ici déterminent quelles rubriques apparaîtront (ou pas) dans votre déclaration d'impôt.

Selon votre situation, voici ce qu'il faut cocher :

• Vous n'avez pas le versement libératoire : cochez « Revenus non commerciaux professionnels »
• Vous avez le versement libératoire : cochez « Micro-entrepreneur (auto-entrepreneur) ayant opté pour le versement libératoire de l'impôt sur le revenu ».
• Vous avez aussi une activité BIC en parallèle : cochez en plus « Revenus industriels et commerciaux professionnels »
• Vous avez un compte bancaire étranger (Stripe, Wise, SumUp, Revolut…) : cochez dans la rubrique DIVERS la case « Comptes à l'étranger, Revenus de source étrangère… »

Étape 3 : Remplissez vos revenus BNC (formulaire 2042-C PRO)

Sortez votre attestation fiscale URSSAF, on entre à présent dans le vif du sujet. Les cases à remplir varient selon votre situation. Avec ou sans versement libératoire, voici exactement quoi faire.

❌ Sans versement libératoire

Vous remplissez la rubrique « Revenus non commerciaux professionnels ». Indiquez le montant de votre CA encaissé brut tel qu'il apparaît sur votre attestation URSSAF dans la case 5HQ (déclarant 1) ou 5IQ (déclarant 2), sans déduire quoi que ce soit.

Si vous avez créé votre auto-entreprise en cours d'année 2025, indiquez également le nombre de mois d'activité dans la case 5XI (déclarant 1) ou 5YI (déclarant 2). Comptez du mois de création à décembre, mois de création inclus.

Cliquez ensuite sur « Suivant » pour arriver sur dans la rubrique « IDENTIFICATION DES PERSONNES EXERÇANT UNE ACTIVITÉ NON SALARIÉE ». Renseignez votre numéro SIRET et l'adresse de domiciliation de votre micro-entreprise.

Si vous avez clôturé votre auto-entreprise en cours d'année 2025, cochez la case 5AO (déclarant 1) ou 5BO (déclarant 2). Sans cette case, l'administration s'attendra à vous voir déclarer à nouveau l'année prochaine.

En résumé :

✅ Avec versement libératoire

Vous remplissez la rubrique « Micro-entrepreneur ayant opté pour le versement libératoire ». Reportez votre CA brut encaissé, toujours sans rien déduire, dans la case 5TE (déclarant 1) ou 5UE (déclarant 2).

Ce montant ne sera pas imposé une seconde fois. Vous avez déjà payé votre impôt tout au long de l'année via l'URSSAF (au taux de 2,2 % pour les BNC). Il sert à calculer votre revenu fiscal de référence (RFR) et votre taux de prélèvement à la source.

En résumé :

Étape 4 : La case 5HY : ne la remplissez jamais

Pendant votre déclaration, vous tomberez sur la section « BA, BIC, BNC à imposer aux prélèvements sociaux » et la case 5HY (ou 5IY pour le déclarant 2). Cette dernière ne vous concerne pas.

Elle est réservée aux personnes qui n'ont jamais déclaré leurs cotisations sociales à l'URSSAF. En tant qu'auto-entrepreneur, vous payez déjà vos prélèvements sociaux à l'URSSAF chaque mois ou chaque trimestre. Laissez cette case vide.

Étape 5 : Déclarez vos comptes étrangers

Vous utilisez Stripe, SumUp, Wise, N26, Revolut ou toute autre plateforme avec un IBAN non français ? Dans ce cas, vous devez déclarer ces comptes dans la section « Comptes bancaires à l'étranger ».

Renseignez pour chaque compte :

• L'identité de la banque ou de la plateforme
• Le numéro de compte (IBAN)
• La date d'ouverture du compte

Étape 6 : Vérifiez et validez votre déclaration

Avant de cliquer sur « Valider », prenez le temps de vérifier que :

• Le montant déclaré correspond bien à votre attestation fiscale URSSAF
• Vous avez rempli la bonne case (5HQ ou 5TE selon votre situation)
• Si vous avez plusieurs activités, chaque type de revenu est dans la bonne rubrique
• Vous n'avez pas rempli la case 5HY
• Vos éventuels comptes étrangers sont déclarés

Une fois votre déclaration BNC validée, vous recevrez un accusé de réception avec un numéro de télédéclaration. Conservez-le : en cas de litige avec l'administration fiscale, c'est la preuve que vous avez bien déclaré dans les délais.

Tableau récapitulatif : toutes les cases BNC en un coup d'œil

Versement libératoire BNC : comment ça fonctionne ?

Le versement libératoire est une option qui permet de payer votre impôt sur le revenu en même temps que vos cotisations sociales URSSAF, chaque mois ou chaque trimestre, sans attendre la régularisation de septembre.

Le taux appliqué est un pourcentage fixe qui, pour les auto-entrepreneurs en BNC, s'élève à 2,2 % du chiffre d'affaires encaissé. L'avantage ? Pas de mauvaise surprise en fin d'année, vous lissez votre charge fiscale tout au long de l'exercice.

L'inconvénient : le versement libératoire est calculé sur votre CA, sans tenir compte de votre situation fiscale globale. Si vos revenus totaux sont faibles, vous risquez de payer plus d'impôts qu'avec le régime classique.

Pour en bénéficier en 2025, votre revenu fiscal de référence de 2023 (N-2), divisé par le nombre de parts de votre foyer, ne doit pas dépasser 29 315 €. Vous pouvez voir ce montant sur votre avis d'imposition 2023, à la ligne « Revenu fiscal de référence ».

Activité mixte BNC + BIC : comment déclarer vos revenus ?

Certains auto-entrepreneurs cumulent plusieurs types d'activités : par exemple, de la formation (BNC) et de la vente de supports pédagogiques (BIC). Dans ce cas, vous devez déclarer chaque type de revenu dans sa rubrique respective.

Concrètement, vous cochez les deux cases à l'étape 2 (BIC et BNC), puis vous remplissez :

• La case 5HQ pour vos recettes BNC (ou 5TE avec versement libératoire)
• La case 5KP pour vos prestations de services BIC (ou 5TB avec versement libératoire)
• La case 5KO si vous avez de la vente de marchandises (ou 5TA avec versement libératoire)

Les erreurs les plus fréquentes en déclaration BNC

1. Déclarer son bénéfice plutôt que son chiffre d'affaires

C'est l'erreur numéro un. En micro-entreprise, vous déclarez votre CA brut encaissé, pas votre bénéfice après déduction des charges. Si vous avez encaissé 30 000 € et dépensé 5 000 €, vous devez donc déclarer 30 000 €, et non 25 000 €.

2. Déclarer le CA facturé plutôt que le CA encaissé

Seules les sommes réellement encaissées en 2025 sont à déclarer. Une facture envoyée en décembre 2025 mais réglée en janvier 2026 appartient à la déclaration d'impôt 2027 (qui portera sur vos revenus en 2026).

3. Remplir la case 5HY

La case 5HY (et son équivalent 5IY pour le déclarant 2) ne vous concerne pas. Elle est réservée aux personnes qui n'ont jamais déclaré leurs cotisations sociales à l'URSSAF, ce qui n'est pas votre cas. Laissez-la vide et passez à la suite.

4. Oublier de déclarer un compte étranger

Si vous encaissez via Stripe, PayPal, Wise, N26 ou d'autres plateformes avec un IBAN non français, ces comptes doivent être déclarés dans la section « Comptes à l'étranger ». En cas d'oubli, l'amende est de 1 500 € par compte non déclaré.

5. Ne pas déclarer si le CA est à zéro

Même si vous n'avez rien encaissé en 2025, vous devez déclarer un CA de 0 €. L'absence de déclaration est une infraction, quel que soit le montant, et peut entraîner une majoration de votre impôt.

Que se passe-t-il après la déclaration d'impôt en micro-entreprise BNC ?

Une fois votre déclaration envoyée, voici ce qui vous attend, étape par étape :

Entre le 24 et le 31 juillet 2026 — Votre avis d'imposition

Il sera disponible dans votre espace particulier sur impots.gouv.fr. Ce document indique votre revenu fiscal de référence, le montant d'impôt dû et votre taux de prélèvement à la source mis à jour pour l'année suivante.

Le 31 juillet 2026 au plus tard — Remboursement éventuel

Si vous avez payé trop d'impôts via le prélèvement à la source ou que vous bénéficiez de crédits d'impôt, le remboursement est versé automatiquement sur votre compte bancaire.

À partir du 25 septembre 2026 — Paiement d'un solde éventuel

Si vous avez un complément d'impôt à régler, deux cas de figure :

• Moins de 300 € : prélèvement en une fois le 25 septembre
• Plus de 300 € : prélèvement en 4 fois entre septembre et décembre, sans frais

Du 30 juillet au 3 décembre 2026 — Correction possible

Vous avez repéré une erreur après validation de votre déclaration BNC ? Pas de panique : une fenêtre de correction en ligne est ouverte jusqu'en décembre sur impots.gouv.fr, sans aucune pénalité.

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Vous venez de passer 20 minutes à comprendre votre déclaration et à fouiller partout pour retrouver les bons montants à déclarer. Maintenant, imaginez ne plus avoir à chercher ces informations l'année prochaine.

Avec Abby, votre chiffre d'affaires BNC est suivi en temps réel tout au long de l'année. Au moment de la déclaration, vous n'avez plus qu'à reporter les chiffres. Tout est déjà classé, catégorisé et prêt à être saisi dans votre 2042-C-PRO.

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