Déclaration d'impôts auto-entrepreneur : quel montant déclarer ?

Chaque printemps, des milliers d'auto-entrepreneurs se retrouvent devant leur déclaration de revenus avec la même question : quel chiffre d'affaires déclarer, et dans quelle case ? La réponse tient en une phrase : vous devez déclarer votre chiffre d'affaires encaissé hors taxes sur l'année civile écoulée, brut, avant toute déduction. Pas votre bénéfice, pas vos recettes nettes après cotisations sociales, pas le total de vos factures émises.

Cet article vous explique, étape par étape, comment remplir votre déclaration d'impôt sur le revenu, quelle case cocher selon votre activité (BIC ou BNC) et comment éviter les erreurs les plus courantes. Que vous soyez en régime micro ou que vous ayez opté pour le versement libératoire : ce guide est fait pour vous.

Micro-BIC ou micro-BNC : identifier votre catégorie fiscale

Votre activité relève soit du micro-BIC (bénéfices industriels et commerciaux), soit du micro-BNC (bénéfices non commerciaux). Cette distinction fixe l'abattement forfaitaire, détaillé plus bas, et les cases du 2042-C PRO.

Votre catégorie figure sur votre attestation fiscale Urssaf (téléchargeable sur autoentrepreneur.urssaf.fr) et sur votre avis de situation SIRENE (code APE). Si vous cumulez plusieurs activités, vous ventilez vos revenus dans les cases correspondantes selon la nature de chaque recette.

Une activité artisanale (inscrite sur la liste des métiers de l'artisanat) ou commerciale (hôtellerie, transport) relève des BIC. Une activité libérale, fondée surtout sur des prestations intellectuelles, relève des BNC.

• Plombier, électricien ou coiffeur exercent une activité artisanale, déclarée en BIC.
• Consultant, coach, formateur ou traducteur exercent une activité libérale, déclarée en BNC.

En cas de doute, testez notre simulateur BIC ou BNC gratuit ou lisez notre guide BIC ou BNC.

Quel montant déclarer aux impôts en auto-entrepreneur ?

La règle est simple : en tant qu'auto-entrepreneur ou micro-entrepreneur, vous reportez sur votre déclaration de revenus annuelle le total des recettes encaissées au cours de l'année civile, hors taxes. C'est l'argent réellement reçu sur votre compte bancaire entre le 1er janvier et le 31 décembre.

Ce que vous ne pouvez pas déclarer

Trois confusions reviennent régulièrement chez les entrepreneurs, il vaut mieux les clarifier d'emblée.

Ce n'est pas le total de vos factures émises. Une facture transmise en décembre mais réglée par le client en janvier n'est pas à déclarer sur l'exercice précédent. Elle le sera l'année suivante, au moment où elle sera réellement encaissée.

Ce n'est pas votre bénéfice. En micro-entreprise, vous ne déduisez aucun frais de votre déclaration fiscale. Que vous ayez acheté du matériel, consommé des fournitures ou loué un logement pour votre activité professionnelle, ces dépenses ne viennent pas en déduction du chiffre d'affaires déclaré. L'administration fiscale retient elle-même une déduction forfaitaire pour en tenir compte.

Ce n'est pas votre revenu net après cotisations. Vos prélèvements sociaux ont déjà été versés à l'Urssaf tout au long de l'année. Ils constituent un flux séparé, sans impact sur ce que vous indiquez dans votre déclaration d'impôt sur le revenu.

Comment retrouver ce chiffre ?

Plusieurs sources permettent d'indiquer votre chiffre d'affaires encaissé :

• Le livre des recettes : document obligatoire qui liste tous vos encaissements par ordre chronologique.
• Votre logiciel de facturation : si chaque facture a bien été marquée comme payée à l'encaissement, le total est disponible en quelques clics.
• Vos relevés bancaires : additionnez tous les virements clients reçus dans l'année, quelle que soit la plateforme de paiement (virement bancaire, PayPal, Stripe, marketplace…).
• Le total de vos déclarations Urssaf : si vous déclarez mensuellement ou trimestriellement, la somme de toutes vos déclarations sur l'année correspond exactement à votre chiffre d'affaires fiscal.
• Votre attestation fiscale Urssaf : ce document récapitule le montant déclaré à l'Urssaf sur l'année et sert de repère pour remplir le 2042-C PRO.

CA déclaré à l'Urssaf et CA déclaré aux impôts : même chose ?

Oui, dans la grande majorité des cas. Le chiffre d'affaires que vous transmettez à l'Urssaf chaque mois ou trimestre et celui que vous reportez dans votre déclaration de revenus annuelle sont identiques : recettes encaissées HT dans les deux cas. C'est d'ailleurs un bon moyen de valider votre saisie : le total de vos déclarations Urssaf du régime micro social sur l'exercice doit se retrouver à l'identique sur votre déclaration fiscale.

Ces deux déclarations reposent sur le même chiffre d'affaires et servent deux objectifs distincts. La déclaration Urssaf calcule vos cotisations sociales. La déclaration de revenus calcule votre impôt.

Chaque mois ou chaque trimestre, vous déclarez à l'Urssaf votre chiffre d'affaires encaissé, brut et hors taxes, même s'il est nul. Selon la fiche Service-public sur la déclaration de chiffre d'affaires à l'Urssaf, chaque déclaration manquante entraîne une pénalité de 60,1 €.

La seule nuance concerne la TVA. Si vous avez dépassé les seuils de franchise en base et commencé à facturer de la TVA à vos clients, vous déclarez toujours votre chiffre d'affaires hors taxes aux impôts. La TVA collectée fait l'objet d'une déclaration entièrement séparée auprès du service des impôts des entreprises. Sur votre 2042-C PRO, on ne voit jamais de TTC.

À noter : si vous avez réalisé des recettes via des plateformes étrangères ou si une partie de vos clients sont établis à l'étranger, ces recettes entrent tout de même dans votre chiffre d'affaires à déclarer, dès lors qu'elles ont été encaissées sur l'exercice.

Régime micro classique ou versement libératoire : le montant ne change pas

Que vous ayez opté ou non pour le versement libératoire de l'impôt sur le revenu, le chiffre à reporter est le même : vos recettes encaissées HT sur l'exercice. Ce qui diffère, c'est uniquement la façon dont l'impôt est calculé et prélevé.

En régime micro classique (régime fiscal de droit commun)

Sans versement libératoire, vous déclarez chaque année votre chiffre d'affaires brut sur le formulaire 2042-C-PRO. Ce formulaire complète la déclaration de revenus de votre foyer sur impots.gouv.fr. L'administration applique ensuite un abattement automatique et impose le reste au barème progressif, avec vos autres revenus.

Ce fonctionnement s'appelle le régime « classique ». D'après la fiche Service-public sur le régime micro-fiscal, ce régime s'applique par défaut.

Pour le détail écran par écran, suivez notre guide pour remplir le formulaire 2042-C-PRO.

Sans versement libératoire, vous payez votre impôt par le prélèvement à la source (PAS), c'est-à-dire par des acomptes prélevés chaque mois. Leur montant est calculé sur les revenus déclarés l'année précédente. Sur option, les acomptes du prélèvement à la source deviennent trimestriels : 15 février, 15 mai, 15 août et 15 novembre.

L'option trimestrielle se demande avant le 30 septembre de l'année précédente, puis elle est reconduite tacitement. Pour 2027, ce délai a expiré le 30 septembre 2026.

Si vous démarrez votre activité, aucun acompte n'existe encore. Vous devez le créer dans votre espace impots.gouv.fr, rubrique « Gérer mon prélèvement à la source », puis « Gérer vos acomptes ». Notre guide sur la première déclaration en cours d'année détaille cette étape.

Si vos revenus changent fortement, choisissez « Actualiser suite à une hausse ou une baisse de vos revenus » pour ajuster vos acomptes.

Après la déclaration, l'administration compare vos acomptes à l'impôt dû. Selon le calendrier officiel de la déclaration 2026, un solde de 300 € ou moins a été prélevé en une fois en septembre 2026. Au-delà de 300 €, il est réparti en quatre prélèvements mensuels entre septembre et décembre 2026.

Si vos acomptes dépassaient l'impôt réellement dû, l'excédent vous est restitué.

Ces acomptes reposent sur ce que vous déclarez, d'où l'importance de montants justes.

Avec le versement libératoire de l'impôt

Le plafond de revenu fiscal de référence et la date limite pour opter au versement libératoire sont détaillés dans la section « Faut-il passer au versement libératoire l'an prochain ? ». Les taux de versement libératoire sur le chiffre d'affaires brut sont de 1 % (vente), 1,7 % (prestations BIC) et 2,2 % (BNC), d'après la fiche Service-public consacrée au régime fiscal de la micro-entreprise.

Avec le versement libératoire, vous réglez votre impôt à l'Urssaf. Vous déclarez quand même ce chiffre d'affaires en case 5TB (BIC) ou 5TE (BNC). Il n'est pas imposé une seconde fois. Son montant net sert au calcul du taux effectif de vos autres revenus et de votre revenu fiscal de référence (RFR).

Estimations pour une personne sans autres revenus, calculées avec le barème de l'impôt sur le revenu applicable aux revenus 2025 :

Le versement libératoire prend fin à la sortie du régime micro-entreprise (dépassement du plafond de chiffre d'affaires deux années civiles consécutives). Un RFR trop élevé fait perdre l'option l'année suivante.

Abattement forfaitaire : comment le fisc calcule votre revenu imposable

Vous déclarez votre chiffre d'affaires brut. Le fisc ne vous taxe pas sur la totalité : il applique automatiquement une déduction forfaitaire qui représente, de façon simplifiée, vos charges professionnelles. Vous n'avez rien à choisir ni à calculer. Le taux dépend de la nature de votre activité et de la catégorie fiscale correspondante (BIC ou BNC).

Les taux (71 %, 50 % et 34 %) et les cases correspondantes figurent dans le tableau de la section « Dans quelle case remplir votre déclaration 2042-C PRO ? ».

Les locations meublées et les chambres d'hôtes sont traitées dans la même section.

Le régime micro reste possible tant que vous respectez les seuils publiés par economie.gouv.fr. Pour les revenus 2025, ils étaient de 188 700 € en vente et de 77 700 € en services ou activité libérale. Selon la fiche Service-public sur le dépassement des seuils, vous ne sortez du régime qu'après un dépassement deux années consécutives.

Une déduction minimum de 305 € s'applique (610 € en cas d'activité mixte), précise la fiche Service-public. Si le résultat du calcul est inférieur à ce seuil, parce que votre chiffre d'affaires est très faible, c'est ce minimum qui est retenu.

Le montant restant après déduction s'ajoute aux autres revenus du foyer fiscal et est soumis au barème progressif de l'impôt sur le revenu. Le taux effectif d'imposition dépend donc non seulement de vos recettes, mais aussi des autres revenus de votre foyer (salaires, revenus fonciers, pensions…). Il n'existe pas de taux forfaitaire propre à la micro-entreprise dans le régime classique : c'est le droit commun qui s'applique.

Dans quelle case remplir votre déclaration 2042-C PRO ?

La déclaration d'impôts de l'auto-entrepreneur se fait en ligne, depuis votre espace particulier sur le site impots.gouv.fr. Vous y accédez via la rubrique « Accéder à votre déclaration ». Le formulaire complémentaire à renseigner est le 2042-C PRO. Voici les informations à cocher selon votre situation.

La case dépend de votre activité et de l'option ou non pour le versement libératoire (VL). Pour les revenus 2025, les cases et abattements indiqués par la fiche officielle d'impots.gouv.fr sont les suivants :

Pour les locations meublées, l'abattement des revenus 2025 est de 50 % pour les meublés de tourisme classés, les chambres d'hôtes et les autres locations meublées, et de 30 % pour les meublés de tourisme non classés. La case dépend du type de meublé et de l'assujettissement de vos loyers aux cotisations sociales : reportez-vous à la brochure pratique impôt sur le revenu 2026.

En activité mixte, vous ventilez votre chiffre d'affaires entre plusieurs cases : voir « Plusieurs activités avec des taux d'abattement différents » plus bas.

Sur la page de saisie, un cadre récapitulatif vous permet de vérifier le montant total avant de valider. Prenez le temps de le relire : une erreur de case peut entraîner une erreur de taux d'imposition, un mauvais revenu fiscal de référence, et parfois des pénalités.

Prestation de service : quelle case 5KP ou 5HQ ?

Pour une prestation de service, la case dépend de votre catégorie fiscale. Si votre activité relève des BIC (artisanat ou commerce), vous remplissez la case 5KP. Si elle relève des BNC (activité libérale), vous remplissez la case 5HQ.

Avec le versement libératoire, ce sont les cases 5TB (BIC) et 5TE (BNC). La fiche impots.gouv.fr sur les micro-entrepreneurs range aussi les locations meublées professionnelles en 5KP et les ventes en 5KO.

Remplir la 2042-C-PRO pas à pas (prestations de service)

La 2042-C-PRO est l'annexe de votre déclaration de revenus. Comme le précise impots.gouv.fr, vous y reportez le « montant total hors taxes des recettes encaissées (et non facturées) » de l'année.

1. Connectez-vous à votre espace particulier sur impots.gouv.fr.
2. À l'étape 3, cochez la ligne micro-entrepreneur, avec ou sans versement libératoire.
3. Saisissez votre chiffre d'affaires brut, hors taxes et encaissé en 2025 dans la bonne case.
4. Ne déduisez ni abattement ni charges, et retirez les débours (frais payés pour un client).
5. Si votre activité a duré moins de 12 mois, indiquez le nombre de mois en case 5DB (BIC) ou 5XI (BNC).
6. Si vous n'avez rien encaissé, inscrivez « néant ».

Les cases 5DB et 5XI figurent dans la brochure pratique impôt sur le revenu 2026 de la DGFiP.

Case 5HY : pourquoi la laisser vide ?

La brochure de la DGFiP réserve la case 5HY aux revenus « qui ne sont pas soumis aux cotisations et contributions sociales ». Il s'agit des cotisations prélevées par des organismes comme l'Urssaf ou la MSA.

Or, en micro-entreprise, vous déclarez votre chiffre d'affaires à l'Urssaf, qui calcule vos cotisations dessus. On en déduit que vous n'êtes normalement pas concerné. La remplir par erreur pourrait ajouter des prélèvements sociaux sur des revenus déjà soumis à cotisations.

Plafond de chiffre d'affaires en prestation de service

Pour 2026, 2027 et 2028, le plafond du régime micro est de 83 600 € pour les prestations de services, en BIC comme en BNC. Il atteint 203 100 € pour la vente de marchandises, selon les seuils publiés par economie.gouv.fr.

En activité mixte, le total reste sous 203 100 €, dont 83 600 € au maximum pour les services. L'ancienne grille fixait 77 700 € pour les services.

Un dépassement isolé ne vous fait pas sortir du régime. Vous le quittez seulement après deux années consécutives au-dessus du plafond, au 1er janvier suivant.

Corriger une erreur de case

Vous vous êtes trompé de case ? Vous pouvez corriger votre déclaration en ligne.

Les dates du service de correction figurent dans la section « Délais de déclaration et pénalités à connaître ».

Cas particuliers : première déclaration, chiffre d'affaires nul, multi-activités

Première déclaration ou création d'activité en cours d'exercice

Pas de prorata à effectuer. Si vous avez créé votre auto-entreprise en septembre, vous déclarez simplement tout ce que vous avez encaissé depuis la date de création de votre micro-entreprise jusqu'au 31 décembre. Rien de plus, rien de moins.

Pour votre première déclaration, pensez à indiquer le nombre de mois d'activité en case 5DB (BIC) ou 5XI (BNC). Certains auto-entrepreneurs oublient de déclarer leur première année parce qu'ils pensent ne pas y être obligés : c'est une erreur. La déclaration est obligatoire dès la première recette encaissée.

Chiffre d'affaires nul

La déclaration reste obligatoire, même si vous n'avez pas encaissé un seul euro sur l'exercice. Inscrivez simplement « néant » dans la case correspondante de la 2042-C-PRO. Ne pas transmettre de déclaration expose à des pénalités de retard, quelle que soit votre situation, y compris si votre activité est en sommeil ou que vous avez débuté très tard dans l'exercice.

Plusieurs activités avec des taux d'abattement différents

C'est la source d'erreur la plus fréquente. Vous devez séparer votre chiffre d'affaires par nature d'activité et reporter chaque partie dans la case qui lui correspond. Le fisc ne fait pas ce tri à votre place.

Revenus perçus via des plateformes numériques

Le canal de paiement n'a pas d'incidence. Que l'argent arrive depuis PayPal, Stripe, une marketplace ou directement par virement bancaire, la date qui fait foi est celle à laquelle les fonds sont disponibles sur votre compte. Rassemblez tous vos encaissements, quelle que soit leur source, avant de renseigner votre déclaration.

Depuis 2023, les plateformes numériques (Etsy, Airbnb, Vinted, Upwork…) ont l'obligation de transmettre au ministère des finances un récapitulatif annuel des revenus perçus par leurs utilisateurs. Ces données peuvent être recoupées avec votre déclaration. Si votre chiffre d'affaires déclaré est inférieur à ce que les plateformes ont communiqué, vous risquez un contrôle. Veillez à ne rien oublier.

Télédéclaration sur impots.gouv.fr : la procédure

La déclaration en ligne sur impots.gouv.fr est obligatoire pour la quasi-totalité des contribuables. Vous bénéficiez en général de dates limites plus tardives qu'en papier, d'un accusé de réception immédiat et d'un service de correction ouvert jusqu'à mi-décembre.

1. Connectez-vous à votre espace particulier (numéro fiscal + mot de passe, ou FranceConnect).
2. Vérifiez vos informations personnelles, puis cochez la case correspondant à votre activité (« revenus industriels et commerciaux professionnels », « revenus non commerciaux professionnels », ou « micro-entrepreneur ayant opté pour le prélèvement libératoire »).
3. Renseignez le 2042-C PRO avec votre chiffre d'affaires encaissé sur l'année, en euros entiers, arrondis à l'euro le plus proche.
4. Contrôlez que le montant correspond à votre attestation fiscale Urssaf, que la case 5HY est vide, puis signez électroniquement.

Erreurs fréquentes à éviter

Cinq erreurs reviennent souvent dans les déclarations sans versement libératoire.

• Chiffre d'affaires facturé : ce sont les recettes encaissées sur l'année qui comptent, pas les factures impayées.
• Oubli à chiffre d'affaires nul : même sans recettes, la 2042-C-PRO reste à déposer, selon la fiche Service-public sur le régime micro-fiscal. Ne sautez donc pas la déclaration une année sans recettes.
• Mauvaise ventilation : en activité mixte, chaque montant va dans la case de son activité.
• Remplir la case 5HY : risque de double imposition des prélèvements sociaux déjà réglés à l'Urssaf.
• Dépasser la date limite : une majoration de l'impôt dû s'applique, plus des intérêts de retard.

Faut-il passer au versement libératoire l'an prochain ?

Avec le versement libératoire, vous payez l'impôt en même temps que vos cotisations, en pourcentage de votre chiffre d'affaires. Il reste réservé aux foyers dont le RFR (revenu fiscal de référence, indiqué sur l'avis d'imposition) ne dépasse pas un plafond par part.

Pour une option au titre de 2027, ce plafond était de 29 579 € par part (RFR 2025), contre 29 315 € par part (RFR 2024) pour 2026, selon les conditions d'option au versement libératoire. Déjà en activité, vous optez auprès de l'Urssaf avant le 30 septembre N pour une application au 1er janvier N+1. L'option pour 2027 est donc close depuis le 30 septembre 2026.

Si vous créez votre micro-entreprise, vous avez jusqu'au dernier jour du 3e mois suivant la création. Si votre foyer ne paie pas d'impôt sur le revenu, l'option peut coûter plus qu'elle ne rapporte. Dans un exemple de la DGFiP, un foyer à impôt nul paierait 110 € de versement libératoire pour rien.

Notre guide du versement libératoire compare les deux modes. Pour la démarche, voyez comment opter pour le versement libératoire.

Délais de déclaration et pénalités à connaître

La déclaration de revenus s'effectue chaque année entre avril et juin, selon un calendrier publié par le ministère des finances sur impots.gouv.fr. L'échéance limite varie selon votre département de résidence et selon que vous déclarez en ligne ou sur papier.

La campagne 2026 portait sur vos revenus 2025. Selon le calendrier officiel des impôts, la date limite en ligne dépendait du département. C'était le 21 mai (01 à 19), le 28 mai (20 à 54) ou le 4 juin 2026 (55 à 974 et 976).

Un retard de déclaration expose à une majoration de l'impôt dû, plus lourde en cas d'absence de réponse après mise en demeure. En cas d'erreur, le service de correction en ligne est ouvert depuis mi-août et jusqu'à mi-décembre 2026, selon le calendrier officiel de la déclaration 2026. Après mi-décembre 2026, la correction en ligne ferme et il faut passer par une réclamation.

Simplifiez votre déclaration avec Abby

Depuis Abby (forfait Start), vous déclarez votre chiffre d'affaires et réglez vos cotisations à l'Urssaf depuis l'application. Les rappels Urssaf, impôts et CFE sont inclus dès l'offre Basique. Avec le forfait Business, la plateforme génère au moment de votre déclaration fiscale un récapitulatif des montants à reporter dans le 2042-C PRO.

Abby vous prépare également à la facturation électronique : réception obligatoire entre professionnels depuis le 1er septembre 2026, émission à partir du 1er septembre 2027 pour les micro-entreprises, avec l'e-reporting des ventes aux particuliers à la même date. En utilisant la plateforme dès aujourd'hui, vous anticipez cette réforme tout en simplifiant votre gestion au quotidien.