FISCALITÉ
Déclaration d'impôts auto-entrepreneur : quel montant déclarer ?
Chaque printemps, des milliers d'auto-entrepreneurs se retrouvent devant leur déclaration de revenus avec la même question : quel chiffre d'affaires déclarer, et dans quelle case ? Ce guide vous explique étape par étape comment remplir votre déclaration d'impôt sur le revenu.
Chaque printemps, des milliers d'auto-entrepreneurs se retrouvent devant leur déclaration de revenus avec la même question : quel chiffre d'affaires déclarer, et dans quelle case ? La réponse tient en une phrase : vous devez déclarer votre chiffre d'affaires encaissé hors taxes sur l'année civile écoulée, brut, avant toute déduction. Pas votre bénéfice, pas vos recettes nettes après cotisations sociales, pas le total de vos factures émises.
Cet article vous explique, étape par étape, comment remplir votre déclaration d'impôt sur le revenu, quelle case cocher selon votre activité (BIC ou BNC) et comment éviter les erreurs les plus courantes. Que vous soyez en régime micro ou que vous ayez opté pour le versement libératoire : ce guide est fait pour vous.
Quel montant déclarer aux impôts en auto-entrepreneur ?
La règle est simple : en tant qu'auto-entrepreneur ou micro-entrepreneur, vous reportez sur votre déclaration de revenus annuelle le total des recettes encaissées au cours de l'année civile, hors taxes. C'est l'argent réellement reçu sur votre compte bancaire entre le 1er janvier et le 31 décembre.
Ce que vous ne pouvez pas déclarer
Trois confusions reviennent régulièrement chez les entrepreneurs, il vaut mieux les clarifier d'emblée.
Ce n'est pas le total de vos factures émises. Si vous avez transmis une facture de 2 000€ en décembre mais que le virement du client arrive en janvier, cette somme n'est pas à déclarer sur l'exercice précédent. Elle le sera l'année suivante, au moment où elle sera réellement encaissée.
Ce n'est pas votre bénéfice. En micro-entreprise, vous ne déduisez aucun frais de votre déclaration fiscale. Que vous ayez acheté du matériel, consommé des fournitures ou loué un logement pour votre activité professionnelle, ces dépenses ne viennent pas en déduction du chiffre d'affaires déclaré. L'administration fiscale retient elle-même une déduction forfaitaire pour en tenir compte.
Ce n'est pas votre revenu net après cotisations. Vos prélèvements sociaux ont déjà été versés à l'Urssaf tout au long de l'année. Ils constituent un flux séparé, sans impact sur ce que vous indiquez dans votre déclaration d'impôt sur le revenu.
Exemple
Sophie est graphiste en micro-entreprise. Sur l'année écoulée, elle a encaissé 28 400€ de prestations. Elle a versé 5 100€ de cotisations sociales et dépensé 1 200€ en matériel et logiciels. Ce qu'elle déclare aux impôts : 28 400€. Ni 23 300€, ni 22 100€. Le chiffre brut encaissé, sans aucune déduction.
Comment retrouver ce chiffre ?
Plusieurs sources permettent d'indiquer votre chiffre d'affaires encaissé :
- Le livre des recettes : document obligatoire qui liste tous vos encaissements par ordre chronologique.
- Votre logiciel de facturation : si chaque facture a bien été marquée comme payée à l'encaissement, le total est disponible en quelques clics.
- Vos relevés bancaires : additionnez tous les virements clients reçus dans l'année, quelle que soit la plateforme de paiement (virement bancaire, PayPal, Stripe, marketplace…).
- Le total de vos déclarations Urssaf : si vous déclarez mensuellement ou trimestriellement, la somme de toutes vos déclarations sur l'année correspond exactement à votre chiffre d'affaires fiscal.
CA déclaré à l'Urssaf et CA déclaré aux impôts : même chose ?
Oui, dans la grande majorité des cas. Le chiffre d'affaires que vous transmettez à l'Urssaf chaque mois ou trimestre et celui que vous reportez dans votre déclaration de revenus annuelle sont identiques : recettes encaissées HT dans les deux cas. C'est d'ailleurs un bon moyen de valider votre saisie. Si le total de vos déclarations Urssaf du régime micro social indique 22 000€ sur l'exercice, vous devriez retrouver 22 000€ sur votre déclaration fiscale.
La seule nuance concerne la TVA. Si vous avez dépassé les seuils de franchise en base et commencé à facturer de la TVA à vos clients, vous déclarez toujours votre chiffre d'affaires hors taxes aux impôts. La TVA collectée fait l'objet d'une déclaration entièrement séparée auprès du service des impôts des entreprises. Sur votre 2042-C PRO, on ne voit jamais de TTC.
À noter : si vous avez réalisé des recettes via des plateformes étrangères ou si une partie de vos clients sont établis à l'étranger, ces recettes entrent tout de même dans votre chiffre d'affaires à déclarer, dès lors qu'elles ont été encaissées sur l'exercice.
Régime micro classique ou versement libératoire : le montant ne change pas
Que vous ayez opté ou non pour le versement libératoire de l'impôt sur le revenu, le chiffre à reporter est le même : vos recettes encaissées HT sur l'exercice. Ce qui diffère, c'est uniquement la façon dont l'impôt est calculé et prélevé.
En régime micro classique (régime fiscal de droit commun)
Vous n'avez pas payé d'impôt sur le revenu lié à votre activité en cours d'année (hors prélèvement à la source calculé sur l'ensemble des revenus du foyer fiscal). Lors de votre déclaration annuelle, vous renseignez votre chiffre d'affaires brut. L'administration fiscale applique automatiquement la déduction forfaitaire liée à votre type d'activité, puis intègre le revenu imposable restant dans le barème progressif. Le taux d'imposition dépend de l'ensemble des revenus de votre foyer. L'impôt dû est ensuite prélevé à la source sur l'avis d'imposition qui vous est adressé, généralement en juillet ou en septembre.
Avec le versement libératoire de l'impôt
Vous avez versé chaque mois ou trimestre un petit pourcentage de votre chiffre d'affaires à l'Urssaf au titre de l'impôt sur le revenu, en même temps que vos cotisations sociales. Ces versements soldent votre imposition liée à l'activité indépendante.
Vous devez quand même effectuer votre déclaration de revenus annuelle en reportant votre chiffre d'affaires dans une case dédiée aux auto-entrepreneurs ayant opté pour le prélèvement libératoire. Cette étape ne génère pas de nouvel impôt à payer sur votre activité. Elle sert à calculer votre revenu fiscal de référence, indispensable pour l'accès à certaines aides sociales, le calcul de la taxe d'habitation, les droits à la formation ou encore les conditions d'attribution d'un logement social.
Attention : pour bénéficier du versement libératoire, le revenu fiscal de votre foyer de l'année N-2 ne doit pas dépasser un certain seuil (variable en fonction du nombre de parts). Si vous avez dépassé ce plafond, vous n'êtes plus éligible à cette option et devez choisir le régime micro. Vérifiez votre situation chaque année avant de valider votre choix.
Abattement forfaitaire : comment le fisc calcule votre revenu imposable
Vous déclarez votre chiffre d'affaires brut. Le fisc ne vous taxe pas sur la totalité : il applique automatiquement une déduction forfaitaire qui représente, de façon simplifiée, vos charges professionnelles. Vous n'avez rien à choisir ni à calculer. Le taux dépend de la nature de votre activité et de la catégorie fiscale correspondante (BIC ou BNC).
| Type d'activité | Catégorie | Abattement | Revenu imposable sur 10 000 € |
|---|---|---|---|
| Vente de marchandises, fournitures, denrées, hébergement hors meublé classé | BIC (bénéfices industriels et commerciaux) | 71 % | 2 900 € |
| Location meublée de tourisme classé | BIC (bénéfices industriels et commerciaux) | 92 % | 800 € |
| Prestations de services commerciales ou artisanales | BIC (bénéfices industriels et commerciaux) | 50 % | 5 000 € |
| Professions libérales et activités relevant des BNC | BNC (bénéfices non commerciaux) | 34 % | 6 600 € |
Une déduction minimum de 305€ s'applique dans tous les cas. Si le résultat du calcul est inférieur à ce seuil, parce que votre chiffre d'affaires est très faible, c'est ce minimum qui est retenu.
Le montant restant après déduction s'ajoute aux autres revenus du foyer fiscal et est soumis au barème progressif de l'impôt sur le revenu. Le taux effectif d'imposition dépend donc non seulement de vos recettes, mais aussi des autres revenus de votre foyer (salaires, revenus fonciers, pensions…). Il n'existe pas de taux forfaitaire propre à la micro-entreprise dans le régime classique : c'est le droit commun qui s'applique.
Bon à savoir
En micro-entreprise, il n'est pas possible de déduire vos frais réels à la place de cette déduction. Si vos charges professionnelles réelles dépassent le taux forfaitaire applicable, ce qui peut arriver pour certaines professions libérales avec beaucoup de frais, il peut être utile de se demander si le passage au régime réel d'imposition ne serait pas plus avantageux.
Dans quelle case remplir votre déclaration 2042-C PRO ?
La déclaration d'impôts de l'auto-entrepreneur se fait en ligne, depuis votre espace particulier sur le site impots.gouv.fr. Vous y accédez via la rubrique « Accéder à votre déclaration ». Le formulaire complémentaire à renseigner est le 2042-C PRO. Voici les informations à cocher selon votre situation.
| Activité | Régime micro classique | Versement libératoire |
|---|---|---|
| Ventes de marchandises, fournitures, hébergement (BIC) | Case 5KO | Case 5TA |
| Location meublée de tourisme classé | Case 5NG | Case 5TI |
| Prestations de services BIC (artisanat, commerce de services) | Case 5KP | Case 5TB |
| Professions libérales relevant des BNC | Case 5HQ | Case 5TE |
| Locations meublées (hors tourisme classé) | Case 5KP ou 5ND | Variable |
La case 5HY est réservée aux revenus de source étrangère relevant des BNC : à renseigner uniquement si vous avez des clients établis hors de France dans le cadre d'une convention fiscale.
Si vous exercez plusieurs activités avec des taux d'abattement différents, vous devez ventiler votre chiffre d'affaires par catégorie et indiquer chaque montant dans la case correspondante. La somme de toutes vos cases doit correspondre à votre chiffre d'affaires global de l'exercice.
Sur la page de saisie, un cadre récapitulatif vous permet de vérifier le montant total avant de valider. Prenez le temps de le relire : une erreur de case peut entraîner une erreur de taux d'imposition, un mauvais revenu fiscal de référence, et parfois des pénalités.
Cas particuliers : première déclaration, chiffre d'affaires nul, multi-activités
Première déclaration ou création d'activité en cours d'exercice
Pas de prorata à effectuer. Si vous avez créé votre auto-entreprise en septembre, vous déclarez simplement tout ce que vous avez encaissé depuis la date d'immatriculation jusqu'au 31 décembre. Si le total est de 4 200 € sur ces quatre mois, vous indiquez 4 200 €. Rien de plus, rien de moins.
Pour votre première déclaration, pensez à bien renseigner le nombre de mois d'activité dans les zones correspondantes du formulaire si cela vous est demandé. Certains auto-entrepreneurs oublient de déclarer leur première année parce qu'ils pensent ne pas y être obligés : c'est une erreur. La déclaration est obligatoire dès la première recette encaissée.
Chiffre d'affaires nul
La déclaration reste obligatoire, même si vous n'avez pas encaissé un seul euro sur l'exercice. Indiquez simplement « 0 » dans la case correspondante du 2042-C PRO. Ne pas transmettre de déclaration expose à des pénalités de retard, quelle que soit votre situation, y compris si votre activité est en sommeil ou que vous avez débuté très tard dans l'exercice.
Plusieurs activités avec des taux d'abattement différents
C'est la source d'erreur la plus fréquente. Vous devez séparer votre chiffre d'affaires par nature d'activité et reporter chaque partie dans la case qui lui correspond. Le fisc ne fait pas ce tri à votre place.
Exemple
Multi-activités Marc est développeur web (profession libérale, BNC) et revend des formations en ligne sous forme de produits numériques (vente, BIC). Sur l'exercice, il a encaissé 18 000 € de prestations de développement et 3 500 € de ventes de formations. Case 5HQ (BNC) : 18 000 € → déduction de 34 % → revenu imposable : 11 880 € Case 5KO (BIC vente) : 3 500 € → déduction de 71 % → revenu imposable : 1 015 € Montant total déclaré : 21 500 euros. Revenu total imposable retenu par le fisc : 12 895 euros.
Revenus perçus via des plateformes numériques
Le canal de paiement n'a pas d'incidence. Que l'argent arrive depuis PayPal, Stripe, une marketplace ou directement par virement bancaire, la date qui fait foi est celle à laquelle les fonds sont disponibles sur votre compte. Rassemblez tous vos encaissements, quelle que soit leur source, avant de renseigner votre déclaration.
Depuis 2023, les plateformes numériques (Etsy, Airbnb, Vinted, Upwork…) ont l'obligation de transmettre au ministère des finances un récapitulatif annuel des revenus perçus par leurs utilisateurs. Ces données peuvent être recoupées avec votre déclaration. Si votre chiffre d'affaires déclaré est inférieur à ce que les plateformes ont communiqué, vous risquez un contrôle. Veillez à ne rien oublier.
Délais de déclaration et pénalités à connaître
La déclaration de revenus s'effectue chaque année entre avril et juin, selon un calendrier publié par le ministère des finances sur impots.gouv.fr. L'échéance limite varie selon votre département de résidence et selon que vous déclarez en ligne ou sur papier.
En règle générale :
- Formulaire papier : limite fixée autour du premier week-end de mai.
- Déclaration en ligne, zone 1 (départements 01 à 19) : fin mai.
- Déclaration en ligne, zone 2 (départements 20 à 54) : début juin.
- Déclaration en ligne, zone 3 (départements 55 à 976) : mi-juin.
Un retard de déclaration expose à une majoration de 10% de l'impôt dû, qui peut grimper à 40% en cas d'absence prolongée de réponse après mise en demeure. Pour corriger une erreur après l'échéance, le service de correction en ligne reste ouvert jusqu'en décembre de la même année.
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En tant que partenaire officiel de l'Urssaf, Abby vous permet de déclarer votre chiffre d'affaires et régler vos cotisations sociales directement depuis l'application, au régime micro social. Au moment de votre déclaration fiscale, la plateforme génère un récapitulatif des montants à remplir dans les bonnes cases du formulaire 2042-C PRO pour éviter les erreurs.
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