Déclaration assistante maternelle impôts : le guide complet (2026)

Déclaration d’impôts assistante maternelle : abattement, calcul et cases à remplir

En tant qu'assistante maternelle, vous avez droit à un régime fiscal particulier : un abattement qui peut réduire votre revenu imposable de plusieurs milliers d'euros par an. Le hic ? Il faut le demander vous-même, le calculer, et remplir les bonnes cases sur votre déclaration.

Dans ce guide, on vous explique tout ce qu’il faut savoir pour déclarer vos revenus d’assistante maternelle aux impôts, avec un exemple de calcul et les principales cases à renseigner sur votre déclaration.

Quel régime fiscal choisir quand on est assistante maternelle ?

Deux options s'offrent à vous. Elles ne sont pas cumulables : vous choisissez l'une ou l'autre pour l'ensemble de vos revenus d'assistante maternelle sur l'année.

Le régime de droit commun

C'est le régime « par défaut », celui de tous les salariés. L'administration retire automatiquement 10 % de vos salaires pour tenir compte de vos frais professionnels.

Dans ce cas :

• Vous ne déclarez que vos salaires nets imposables, sans les indemnités d'entretien ni de repas.
• La déduction de 10 % est appliquée automatiquement, vous n'avez rien à calculer.
• Vous devez en revanche retirer vous-même les indemnités du montant prérempli, puisque celui-ci les inclut.

C'est simple. Mais rarement à votre avantage, parce que 10 % de vos salaires pèse beaucoup moins lourd que l'abattement forfaitaire de l'autre régime.

Le régime spécifique avec abattement forfaitaire

C'est le régime prévu par l'article 80 sexies du CGI, réservé aux assistants maternels et assistants familiaux agréés. Il permet de déduire de vos revenus imposables un montant souvent (beaucoup) plus important.

Le principe :

• Vous déclarez l'ensemble de vos revenus : salaires, indemnités d'entretien, indemnités de repas, valeur des repas fournis par les parents.
• Vous en retirez un abattement forfaitaire qui correspond à 3 fois le SMIC horaire, par jour de garde et par enfant accueilli.
• Vous n'êtes imposée que sur la différence.

Quels revenus déclarer en tant qu'assistante maternelle ?

Si vous optez pour le régime spécifique, vous devez additionner tout ce que vous avez encaissé dans le cadre de votre activité d’assistante maternelle. Pas seulement vos salaires.

Salaires et indemnités : que faut-il inclure ?

Votre revenu total se compose de :

• Les salaires nets imposables versés par les parents employeurs, tels que transmis par Pajemploi.
• Les indemnités d'entretien, qui couvrent les dépenses liées à l’accueil de l’enfant (matériel, consommables, eau, électricité…).
• Les indemnités de repas, lorsque vous fournissez les repas à l’enfant.

Comment déclarer les repas fournis par les parents ?

Lorsque les parents apportent le repas de leur enfant, vous ne percevez pas d’indemnité de repas. Fiscalement, ce repas constitue néanmoins un avantage en nature, dont la valeur doit être ajoutée à vos revenus.

Deux méthodes sont possibles :

• La valeur prévue au contrat, à condition qu’elle soit fixée par écrit avec les parents. Le montant doit rester cohérent avec la valeur réelle du repas. Une sous-évaluation pourrait être remise en cause par l’administration.
• Le forfait fiscal, si aucune valeur n’a été fixée par écrit. Pour les revenus de 2025, ce forfait était de 5,45 € par jour et par enfant, quel que soit le nombre de repas fournis dans la journée.

Ce qui n'entre pas dans le calcul

Deux types d'exclusions à distinguer : les jours qui ne comptent pas pour l'abattement, et les sommes qui ne sont jamais imposables ⤵️

• Les jours sans garde d'enfant. Les périodes d'activité partielle, d'arrêt maladie ou de congé maternité n'ouvrent pas droit à l'abattement, puisque vous ne gardiez pas d'enfant. Retirez ces jours de votre décompte. Les indemnités perçues à ce titre se déclarent séparément.
• Les indemnités kilométriques, versées dans la limite du barème fiscal, sont un pur remboursement de frais. Elles n'entrent jamais dans votre revenu à déclarer.
• Pour les assistants familiaux de l'aide sociale à l'enfance, les allocations d'habillement, d'achat de jouets ou de cadeaux de Noël ne sont pas à déclarer.

Comment calculer l'abattement forfaitaire pour une assistante maternelle ?

L'abattement repose sur le SMIC horaire brut en vigueur pendant la période de garde. Pour une journée de garde d'au moins 8 heures, il est égal à 3 fois le SMIC horaire, par jour et par enfant.

Montant de l'abattement journalier

Petite subtilité pour 2026 : le SMIC a été revalorisé deux fois au cours de l’année. Vous devez donc découper votre année en deux périodes.

Calcul pour les gardes de moins de 8 heures

Si vous gardez un enfant moins de 8 heures par jour, l'abattement est proratisé :

(abattement journalier ÷ 8) × nombre d'heures de garde

Soit, pour une garde de 5 heures en juin 2026 : (36,93 ÷ 8) × 5 = 23,08 € pour la journée.

Exemple de calcul sur 2026

Sophie accueille deux enfants en 2026 ⤵️

• Léa, 9 h par jour : 100 jours avant le 1er juin, 100 jours après.
• Tom, 5 h par jour : 60 jours avant le 1er juin, 90 jours après.

Si Sophie a perçu 22 000 € au total (salaires + indemnités + repas fournis), elle déclarera aux impôts : 22 000 − 10 729 = 11 271 €.

Majorations pour handicap et gardes de 24 heures

L'abattement est majoré dans deux situations, qui peuvent se cumuler ⤵️

• Si vous gardez un enfant malade, handicapé ou inadapté ouvrant droit à une majoration de salaire : 4 fois le SMIC au lieu de 3.
• Si vous réalisez une garde de 24 heures consécutives : 1 fois le SMIC horaire s'ajoute à l'abattement de la journée.

Traitez chaque contrat séparément, sans mélanger les fratries.

MAM, arrêt maladie, cumul d'activité : l'abattement s'applique-t-il toujours ?

Certaines situations peuvent modifier le calcul ou l’application de l’abattement fiscal. MAM, cumul avec une autre activité, arrêt en cours d’année ou heures supplémentaires… Voici les principaux cas à connaître avant de finaliser votre déclaration :

• Vous travaillez en MAM. L'abattement forfaitaire s'applique normalement, dès lors que votre employeur reste un particulier.
• Vous avez cumulé plusieurs activités. Seuls vos revenus d'assistante maternelle bénéficient de l'abattement.
• Vous avez eu un arrêt maladie ou un congé maternité. Pas d'abattement sur ces périodes : vous ne gardiez pas d'enfant. Retirez ces jours de votre calcul.
• Vous avez commencé ou arrêté en cours d'année. Aucun problème, l'abattement se calcule au réel, jour par jour, sur les périodes travaillées.
• Vous avez fait des heures au-delà de 45 h par semaine. Ces rémunérations entrent dans votre revenu à déclarer et sont couvertes par l'abattement.

Quelles cases remplir sur la déclaration d'impôts d’une assistante maternelle ?

Deux cases sont concernées, et la première change selon votre employeur : ce n'est pas la même case si vous êtes salariée de parents ou d'une structure.

Comment déclarer vos impôts en tant qu’assistante maternelle ?

Voici les quatre étapes à suivre pour déclarer vos impôts :

1. Additionnez tous vos revenus de l'année : salaires nets imposables, indemnités d'entretien, indemnités de repas, valeur des repas fournis par les parents.
2. Calculez votre abattement total, enfant par enfant, en tenant compte des périodes de SMIC. Le formulaire 2041-GJ publié par l'administration vous guide dans ce calcul.
3. Reportez le résultat (revenus − abattement) en case 1AA, en remplaçant le montant prérempli. Sur une déclaration papier, rayez le montant et inscrivez le bon en dessous.
4. Indiquez le montant de l'abattement en case 1GA.

Comment corriger sa déclaration après l'avoir validée ?

Vous avez validé trop vite et oublié l'abattement ? C'est rattrapable. Le service de correction en ligne des impôts ouvre début août et reste accessible jusqu'à mi-décembre. Pour corriger votre déclaration d’impôts en tant qu’assistante maternelle :

1. Connectez-vous à votre espace particulier sur impots.gouv.fr.
2. Cliquez sur « Accéder à la correction en ligne ».
3. Modifiez les cases 1AA (ou 1AJ) et 1GA.
4. Validez.

Un avis d'imposition rectificatif vous parviendra sous quelques semaines.